首頁 >理道智慧 >理道原創 >能不能享受稅收優惠,還得看員工

能不能享受稅收優惠,還得看員工

企業在填寫《個人所得稅基礎信息表》的時候,有兩欄是職工的職務和學歷。小微企業、高新技術企業等稅收優惠,對員工人數、學歷、結構方面有要求。金三系統下,稅局通過個稅社保系統可以搜集、比對企業員工的信息。不符合條件優惠條件的企業,會被取消優惠條件并要求補繳稅款。

 

小編為大家整理了各稅收優惠對員工的要求,企業對照下表檢查吧:

稅收優惠

對員工的要求

小編畫重點

法規依據

小型微利企業

從業人數≤300

1.人數按全年的季度平均值確定

2.企業人數包括職工和接受的勞務派遣用工人數

財稅[2019]13號、國家稅務總局公告2019年第2號

高新技術企業

科技人員占職工總數的比例≥10%

1.人數按全年的月平均值確定

2.職工總數和科技人員數包括在職人員和全年累計工作183天以上的兼職和臨時聘用人員

3.科技人員包括直接從事研發和相關技術創新活動、專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的人員

國科發火[2016]195號

科技型中小企業

職工人數≤500,科技人員占企業職工總數的比例≥10%

1.職工總數和科技人員數包括在職人員和全年累計工作6個月以上的兼職和臨時聘用人員

2.科技人員包括直接從事研發和相關技術創新活動、專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員

國科發政[2017]115號

技術先進型服務企業

大專以上學歷的員工占比≥50%

職工總數和大專以上學歷的員工數包括企業在職人員和全年累計工作183天以上的兼職和臨時聘用人員

財稅[2017]79號

軟件企業

具有勞動合同關系的大學??埔陨蠈W歷的職工占職工總數的比例≥40%,其中研究開發人員占比≥20%

職工總數按全年的月平均值確定

財稅[2016]49號

免交殘保金的企業

殘疾人占職工總數比例≥1.5%

1.殘疾人人數指簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議),且實際支付的工資不低于當地最低工資,并足額繳納社會保險費的,經殘疾人就業服務機構審核后確定的人數

2.職工總數指簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議)的人員,按全年的月平均值確定

財稅[2015]72號

非上市公司員工股權激勵遞延納稅

公司董事會或股東(大)會決定的技術骨干和高級管理人員,激勵人數累計≤職工平均人數的30%

職工平均人數按照股票(權)期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之上月起前6個月“工資薪金所得”申報的平均人數確定

財稅[2016]101號、國家稅務總局公告2016年第62號

高新技術企業技術人員股權獎勵分期納稅

對企業科技成果研發和產業化作出突出貢獻的技術人員、對企業發展作出突出貢獻的經營管理人員

1.包括關鍵職務科技成果的主要完成人、重大開發項目的負責人、對主導產品或者核心技術、工藝流程作出重大創新或者改進的主要技術人員

2.負責企業主要產品(服務)生產經營合計占主營業務收入(或主營業務利潤)50%以上的中、高級經營管理人員

財稅[2015]116號、國家稅務總局公告2015年第80號

更多關于聘用殘疾人、重點就業群體、退役士兵的稅收優惠,請戳享受稅收優惠對員工的要求

 

小編tips

1. 企業注意社保繳納人數=工資申報人數≤企業所得稅申報表“用工人數”(因為還包含了勞務派遣用工人數);

2. 準確填報員工信息,如有變更的,注意要及時更新。

单机四人麻将免费版